Tax, banks, rock-n-roll

БАНКРОТСТВО GOOGLE 🚀 Космическая неделя удалась – сплошные гиганты. Про Microsoft на этой неделе говорили, давайте завершим ее Google? Конкурсный управляющий российской дочки ООО "Гугл" подал заявление в Арбитражный суд Москвы с требованием взыскать с материнской компании Google International LLC (США, Делавэр) денежные средства в размере 9 999 999 999,86 рублей (красота спасет мир? 💁‍♀️). 📌 В требовании заявлены: 🔹9,5 млрд. рублей неправомерно выплаченных дивидендов; 🔹500 млн. налогов по этим дивидендам; 🔹и трогательные 6 000 рублей государственной пошлины. 📌 Обстоятельства: В декабре 2021 года Google International LLC получила от своей российской дочерней компании дивиденды в размере почти 10 млрд. рублей. Нюанс в том, что на момент выплаты, у ООО уже были накопленные долговые обязательства – штрафы за хранение персональных данных российских лиц с нарушением российского закона, не удаление информации по решению суда, не удаление информации по требованию Роскомнадзора (призыв к осуществлению экстремисткой деятельности), судебные взыскания (по искам «Царьград» и «Центр»). ⤴️ С учетом уже состоявшихся правовых конфликтов, по расчётам арб. управляющего чистой прибыли в таком размере не было – то есть это были даже не дивиденды, а нечто иное. Управляющий заявляет, что это "иное" должно квалифицироваться как нанесение вреда кредиторам и дочерней компании, при том - совершенное осознано и намеренно. Строго говоря, это уголовная статья. 📌 С налогами пока не совсем понятно: По налогам арб. управляющий требует от материнской компании вернуть дочернему обществу и «признать недействительной сделку по перечислению Обществом суммы налогов в размере 500 000 000,00 рублей». Мне лично интересно, почему 500 млн. налогов? Это 5% от суммы в 10 млрд. рублей. 🔹 Едва ли арбитражный управляющий применил дивидендную льготу по СОИДН в такой ситуации. По идее, если выплата - не дивиденды, а нечто "иное", то налоговая ставка у источника – 20%. 🔹 Возможно, это недоплата, которую не удержали при выплате. К сожалению, по этому вопросу у нас информации почти нет. Жаль, было бы интересно. 📌 Что по итогу? 🔹 В России, в целом, последствия аналогичных дел уже наступили – все иностранные компании из недружественных стран получили ограничения на любой трансграничный перевод на уровне ЦБ РФ. 🔹 Дело будет интересно с теоретической точки зрения – посмотрим, как будет развиваться механизм трансграничных банкротств в современных условиях и какие в них будут налоги. 🔹 К слову, у американского Google есть проблемы посерьезнее – на родине он находится в производстве местного ФАС, оспаривающего его механизмы поиска (исходный текст 🪢ССЫЛКА). 🔹🤷‍♀️ На всякий случай, не храните ничего принципиального в Google архивах – никогда не знаешь, может ли оно покинуть нас совсем или нет. Отслеживать банкротный процесс и ознакомиться с текстом заявления можно на Федресурсе – 🪢ССЫЛКА

​​👩🏻‍🚀 🚀 Дорогой читатель, с праздником тебя и нас всех! В каком-то смысле все мы сейчас немного первопроходцы 🎶

ЗАКОН О КРИПТОВАЛЮТЕ ОБЕЩАЮТ ЭТОЙ ВЕСНОЙ СМИ говорят, что министерства достигли некого понимания о статусе крипто (цифровой) валюты в России и уже в ближайшее время нас ждет регулирование майнинга и классической крипты. Цифровая валюта может быть допущена до операций в сфере ВЭД (ЦФА и УПЦ уже могут использоваться для международных расчетов, полностью механизм заработает к 2025). 📌 Сейчас Россия знает четыре крипто (цифровые) – технологии, а также их гибриды: ➡️ Цифровые финансовые активы (ЦФА) – цифровые инвестиционные инструменты, обеспеченные деньгами, ценными бумагами, корпоративными правами; ➡️ Утилитарные цифровые права (УЦП) - цифровые сертификаты для авансирования и краудфандинга проектов; ➡️ Цифровой рубль - экспериментальный вид платежей под контролем ЦБ РФ; ➡️ Цифровая валюта – необеспеченный ничем, кроме самой технологии майнинга, цифровой код. Законодательство есть в том или ином виде под первые три категории. Про необеспеченную цифровую валюту законодательство РФ тоже знает. Но имеет в своей структуре на этот счет только определение и запрет на обращение такого вида платежей для российских лиц. Сейчас в рамках российского права цифровую валюту НЕ могут использовать в деятельности: 🔹 российские юридические лица, 🔹 подразделения иностранных компаний, если они созданы в России; 🔹 физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Скорее всего, цифровая валюта просто войдет в инфраструктуру, которая уже создана для оборота ЦФА / УЦП, т.е. она не будет иметь свободного хождения между субъектами хозяйственной деятельности, ее движение будет ограничено через российских специализированных посредников. Все отечественно, прозрачно, антиотмывочно, с декларациями и отчетами о движении. 🗯 В таком случае появится по сути новый вид ЦФА, который просто не нужно будет обеспечивать «реальными» активами – игрушка может быть полезной в определенных сферах, но революции не ожидается. 🔹Подробно о цифровых правах, их инфраструктуре и роли в ВЭД можно почитать - 🪢ЗДЕСЬ; 🔹Про цифровой рубль и прочие модные технологии в международных расчетах – 🪢 ЗДЕСЬ.

🎙НДС И КТО ВИНОВАТ: КОММЕНТАРИЙ ДЛЯ ЪFM Сегодня - на обожаемом мной КоммерсантFM. Повод ОЧЕНЬ интересный и может войти в учебники налогового права. ⚖️ Спор "Ситроникс Ай Ти" против "ВТБ" 📌 Обстоятельства: «Ситроникс» поставила в пользу «ВТБ» права на ПО «Microsoft». Договор заключался в 2019 году, стороны применили освобождение от НДС (в той редакции освобождались любые исключительные права). ❗️Более того, стороны включили в договор оговорку, что, если льгота применяется не верно – ответственность за уплату НДС лежит на продавце (Ситроникс). Наступил 2021 год, а вместе с ним были внесены изменения в НК РФ. Теперь льгота предназначается только ПО, которое имеет российское происхождение (это не «Microsoft»). Закон был подписан 31.07.2020 – у сторон было полгода на реакцию, но они не сориентировались. 📌 Вопрос: Кто должен нести бремя нового НДС? 📌 Цена вопроса: 141 353 528 и неустойка 7 067 676 рублей. 📌Ответ ВС РФ: Бремя НДС несет покупатель (ВТБ) 📌 Нюансы: 🔹Технически, Ситроникс просто предъявил к ВТБ требование о дополнительном вознаграждении в размере 20%. Стороны могли, но не спорили ни по формуле расчета, ни по формату оплаты. 🔷 Можно было поспорить о судьбе неустойки - должна ли она следовать за суммой НДС. Но стороны нам такого удовольствия не доставили. 📌 А как же оговорка? Суд элегантно уходит в формализм, ссылаясь, что оговорка была сделана на случай ошибки продавца в квалификации льготы. Ошибки не было, было изменение нормы – нужно применять общее правило – бремя НДС несет покупатель. 📌 А как на самом деле? По сути, спор о том, кто из гигантов промедлил, уворачиваясь от нового закона. Виноват жираф, которому видней. Государство меняет нормы быстрее, чем хозяйствующие субъекты успевают адаптировать под них свои бюджеты и отношения. 📌 Обе стороны пострадавшие: 🔹ВТБ является банком, можно полагать, что он не сможет сделать вычет по НДС (банковские услуги освобождены от налога); 🔹Продавец - перекупщик и должен оплатить стоимость ПО правообладателю - сомнительно, чтобы у него был запас маржи на дополнительные 20% НДС. Ситроникс – просто НЕ проиграл 20% (в моменте). Можно было бы попытаться не платить Microsoft, но, видимо, решили, что эта часть бизнеса еще может понадобиться, а вот ВТБ в санкционную эпоху продать что-то будет затруднительно. Выбор по правилам голодного времени. Насколько верный – будущее покажет. 📌 Можно ли было избежать? 🔹 В идеале - надо было реагировать кардинально быстрее (но всегда ли это возможно?). Полгода – это нечестно и мало, но это больше, чем было у плательщиков налога на сверхприбыль. ⁉️ Можно ли придумать оговорку на случай возможного изменения закона? ⤴️ Идея приравнять российское право к стихийному бедствию и почти форс-мажору – не такая и странная 🙈 ) Но, скорее всего, подобные оговорки не помогут в налоговых вопросах, хотя могут помочь обойтись без взаимных неустоек ДО наступления последствий (т.е. когда закон уже изменился, налог еще нет, а договор уже пора рвать / кардинально пересматривать). 🔹 Можно также использовать инструменты планирования рисков и резервирования (если вам повезло – и есть, что резервировать). И, конечно, можно было попытаться договориться миром в порядке обычного, НЕналогового спора (разделённое пополам бремя НДС – в два раза меньше). Быстрых Вам налоговых консультантов )) _____________ У Коммерсанта последнее время небольшие тех. сложности с архивом, но я надеюсь, что слушать подкаст можно - по 🪢ССЫЛКЕ (09.04, 15.16 - 25.19, "Тема дня"), читать статью - по 🪢ССЫЛКЕ.

ПРОДЛИЛИ ОГРАНИЧЕНИЯ НА ВЫВОД СРЕДСТВ #Compliance Пока на прошлой неделе мы разбирались с налоговым будущем, ЦБ РФ разбирался с будущим денежных потоков. К основным характеристиками действующего режима относятся: 🔹Российские ФЛ могут перевести из России на любые банковские счета сумму до экв. 1 млн. долл. США в месяц (т.е. до экв. 92 415 497 рублей по курсу на сегодня). 🔹Для перевода через платежные системы лимит на два порядка скромнее – до 10 000 долл. США. 🔹Нерезиденты – ФЛ могут переводить из России суммы, равные размеру их заработной платы, если получают ее официально. 🔹ЮЛ из недружественных стран по общему правилу, не могут свободно переводить средства из России (кроме случая, когда это «свои» недружественные нерезиденты, т.е. компании, находящиеся под контролем российских лиц). Порядок официально продлен с 01.04., и может быть в следующий раз пересмотрен 01.09 (т.е. продление будет действовать, как минимум, полгода). Кому-то и 1 000 000 долл. США - "ограничение", а кому-то в принципе ничего нельзя без счета «С» 💁‍♀️ Дверь закрыта, зато форточка настежь ) Но, может, это и не так плохо? Причудливы изгибы санкционной торговли и регулирования современного платежного баланса.

Добрый вечер, дорогой читатель! Хороших новостей на этой неделе. И как всегда - больше хорошей 🎶 музыки и текстов. С понедельником! 🌿

ТЕХНОЛОГИИ МЕЖДУНАРОДНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ: ВИД ИЗ РОССИИ #Compliance Эта неделя была полна глобальных вопросов, и завершается именно ими 🤗 Я долго мучила это исследование ⤵️ Попытка подвести итоги двух последних лет и хотя бы себе ответить на вопрос «Что мы делаем, если международные платежи с нами больше не работают?». 🔹 Локальные платежные системы, без СВИФТовые переводы, международные аккредитивы, цифровой рубль и прочие финансовые технологии альтернативного российского будущего. 🔹 Из тумана постепенно появляются территориальные очертания возможной системы — это ЕАЭС – СНГ – БРИКС. 🔹 Эффективность технологии ограничена политическим фактором и находится в зачаточном состоянии. Фактически, сейчас это «черновик», но прогресс есть (по крайней мере, я ожидала худшего). Обзор можно посмотреть по 🪢ССЫЛКЕ . Всем хороших выходных!

ДАЙДЖЕСТ МАРТ Завершился март и еще чуть-чуть апреля, потраченного на обсуждение глобальных проблем будущей налоговой реформы в РФ. По традиции, Вашем вниманию - навигатор статей за месяц. 🔮 Налоговое будущее России 2025-30: Обзор выступления Президента РФ перед Федеральным Собранием; План - график реформ с описанием планируемых мер и выводами; Новый налог на роскошь - как возможная часть будущей реформы; И немного грустного юмора. 🔥NEW! Криптоактивы в России 2024: Россия разрешила использовать цифровые активы в ВЭД как средство платежа - что это, как использовать и кому будет полезно (короткая версия, лонгрид). 🛡 Школа инвестора: Большой обзор: Все что нужно знать про новый налог на вклады в 2024 году (статья для ЭЖ); Как рассчитать и когда платить "роскошный" транспортный налог и налог на имущество - 2023; Самая долгожданная льгота по КИК в 2024 году. 🍀 Школа самопроверки: Как узнать и проверить свой и чужой ИНН; Анти-фрод: Изменения в законодательстве для противодействия мошенникам 2023-25 (статья для ЭЖ); Недоверие как стандарт: реестр подозрительных финансовых компаний. 🌏 Хроники офшорного мира: ЦБ РФ: как сделать вклад в иностранную компанию в 2024 году; Новое в международном обмене данными по СОИДН - 2024 (методология ОЭСР); Обзорный доклад налоговых инициатив ОЭСР; Казус QIWI и усиление контроля за платежными системами в международных платежах. 🧶 Налоговая практика: Сколько самозанятых можно иметь в одной компании? Про усиление таможенного контроля в ЕАЭС (комментарий для ЪFM); Индексация порогов уголовных преступлений в налоговой сфере - 2024; Единый реестр населения by ФНС (комментарий для ЪFM). 🧩 Первоапрельский квест (не шутка): Найдите в рейтинге варенье из огурцов (а Вы нашли нашли)? В рубрике #История небольшая, но неожиданная зарисовка из финансовой жизни российских регионов - про то, что миру всегда есть, чем нас удивить. 🗯 Напоминание: 02 мая заканчивается декларационная кампания - как подготовить и подать 3НДФЛ можно почитать ЗДЕСЬ . 🛋 Прочее: Ваше мнение важно: голосование за самые интересные темы; Обучение: международное налоговое планирование как система – ССЫЛКА ; Дайджесты за ноябрь и декабрь 2023, январь и февраль 2024 - ЗДЕСЬ, ЗДЕСЬ, ЗДЕСЬ, ЗДЕСЬ . 🪧 Контакты для связи, информация об авторе блога и услугах, а также навигация (рубрикатор) по каналу - под #RulesContacts Слушайте хорошую музыку и читайте хорошие тексты. Всем хороших выходных!

НАЛОГИ НА РОСКОШЬ В РОССИИ: ЧТО БЫЛО, ЧТО БУДЕТ #Ссылка 🔮 Продолжаем изучать возможное налоговое будущее и контуры реформы налогообложения. Сегодня поговорим о дополнительном элементе, который не вошел прямо в основной пакет нововведений – «налоге на роскошь». И заодно посмотрим на полезные ресурсы, где можно уточнить данные о своих налоговых обязательствах. Преимущественно поговорим о налогах физических лиц, хотя с определенными особенностями сказанное касается и иных категорий налогоплательщиков. 📌 В чем разница инициатив? Инициатива Президента по модернизации налоговой системы касается введения дополнительных дифференциальных ставок на доходы (доходы физических лиц и налог на прибыль). Ранее в СМИ была информация, что возможные пороги новой системы: 🔹по НДФЛ - ставки с 13% до 15% для граждан с доходами от 1 млн рублей в год (чуть более 83 300 рублей в месяц) и с 15% до 20% с доходами от 5 млн рублей в год (от 417 000 рублей в месяц); 🔹по НП - ставки с 20% до 25% (пороги пока не известны). 📌Что предлагается обложить дополнительно (законопроект)? Вчера «Справедливой Россией» был внесен законопроект с предложением дополнить НК РФ новой главой "Налог на объекты роскоши" (🪢ССЫЛКА). Планируется, что по дополнительным ставкам от 0,3% до 4% будет облагаться имущество от 1 млрд. рублей, если оно не занято в бизнес-процессах: 🔹 жилые дома, квартиры, жилые строения; 🔹 земельные участки под жилую застройку; 🔹 объекты незавершенного жилищного строительства, а также: 🔹автомобили стоимостью от 20 млн рублей, 🔹пассажирские морские, речные, воздушные суда стоимостью от 50 млн рублей. Законопроект находится на начальной стадии рассмотрения, его перспективы пока не ясны. Однако, направление мысли и «пороги» могут служить примерным ориентиром для оценки контуров реформы. 📌А как сейчас (уже есть)? На самом деле, инициатива во многом вторичная. Сейчас в России нет отдельного налога «на роскошь» - но под этим термином понимаются повышенные ставки и база по налогам, которые применяются к дорогому имуществу (через налог на имущество и транспортный налог). Для физических лиц эти налоги включаются в единое налоговое уведомление, которое налогоплательщики получат до конца ноября (с уплатой за 2023 год - к 02.12.2024). Налоги на имущество и транспортный налог периодически повышаются «естественным путем» ⤵️ 🏡 Налог на имущество - 2024: Осенью 2023 года завершилась федеральная переоценка кадастровой стоимости имущества, данные были обновлены по всем регионам РФ. Например, оценочно в Москве средняя стоимость жилого имущества выросла на 21 %, в СПб – сразу на 85 % ❗️. Соответственно, исчисляемый по ней налог на имущество уже вырос (утвержденная осенью 2023 года оценка влияет на налог 2024 года, т.е. на налог к уплате в 2025 году). ℹ️ FYI Кадастровую стоимость можно получить через 🪢СЕРВИС. ℹ️ FYI Актуальный размер налога для ФЛ можно узнать через 🪢СЕРВИС. 🚘 Транспортный налог - 2024: Ежегодно МинПромТорг проводит ревизию «дорогих» марок машин с учетом их актуальной стоимости. Машины, вошедшие в перечень, облагаются у физических лиц налогом с коэффициентом x3 ❗️ (т.е. в три раза дороже). Исключения составляют старые машины, т.е. выпущенные более 10 лет назад (при стоимости от 10 до 15 млн. рублей) или 20 лет назад (при стоимости от 15 млн. рублей). Перечень автомобилей на 2023 (т.е. с уплатой в 2024 году) можно найти по 🪢ССЫЛКЕ. 30 марта 2024 года МинПромТорг опубликовал обновленный перечень, который будет действовать на 2024 год, т.е. с уплатой в 2025 году (🪢ССЫЛКА). В него вошли 95 машин стоимостью от 10 до 15 млн рублей и 222 машины ценой свыше 15 млн рублей (БМВ, Феррари, Порше, Ламборгини, Ауди и проч.). ℹ️ FYI Актуальный размер налога для ФЛ можно узнать через 🪢СЕРВИС ВЫВОД: Таким образом, будущее во многом - уже здесь. Имеет ли смысл дополнительное повышение налогов и насколько оно действительно может способствовать справедливости налогообложения - можно спорить. Но тренд имеет место быть ☔️